Declaración Anual 2017: Personas Morales


19 de Febrero de 2018

El 31 de marzo de 2018 vence el plazo para que las personas morales presenten la declaración anual del 2017, pero al ser sábado el último día del mes, el plazo se recorre al lunes 2 de abril, de acuerdo al Artículo 12 del CFF.

¿Quiénes están obligados a presentar la declaración anual?

Se encuentran obligadas a presentar la declaración anual de ISR las personas morales que se encuentren en los regímenes siguientes:

  • General
  • Consolidación
  • Grupos de Sociedades
  • Coordinados
  • Actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas y pesqueras
  • Con fines no lucrativos

Contemplando los cambios que se ha realizado en este último año es clave conocer que el SAT informa que existe una nueva aplicación para la presentación de la Declaración Anual de personas morales del ejercicio 2017.

Si somos una persona moral, si no tenemos ISR a cargo, también debemos cumplir con esta obligación declarativa. Entonces, debemos presentar nuestra declaración anual a través del Pago Referenciado. En el caso contrario, si realmente existe un saldo a pagar de ISR, debemos utilizar también el programa, pero ingresaremos por medio del Portal de Internet del SAT, para efectuar su pago.

El pago de los impuestos citados los efectuará mediante transferencia electrónica de fondos.

Una vez efectuado el pago, nuestro banco nos enviará el recibo bancario de pago de contribuciones, productos y aprovechamientos federales con sello digital generado por éstas, que permita autentificar la operación realizada y su pago correspondiente.

Deducciones ISR Personas Morales

Para las personas morales las deducciones no son tan grandes como la de las personas físicas:

  • Las devoluciones que se reciban o los descuentos o bonificaciones que se hagan en el ejercicio.
  • El costo de lo vendido.
  • Los gastos netos de descuentos, bonificaciones o devoluciones.
  • Las inversiones.
  • Los créditos incobrables y las pérdidas por caso fortuito, fuerza mayor o por enajenación de bienes distintos a los que se refiere la fracción II de este artículo.
  • Las cuotas a cargo de los patrones pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, incluidas las previstas en la Ley del Seguro de Desempleo.
  • Los intereses devengados a cargo en el ejercicio, sin ajuste alguno.
  • El ajuste anual por inflación.
  • Los anticipos y los rendimientos que paguen las sociedades cooperativas de producción, así como los anticipos que entreguen las sociedades y asociaciones civiles a sus miembros.
  • Las aportaciones efectuadas para la creación o incremento de reservas para fondos de pensiones o jubilaciones del personal.

NOTA: Estas deducciones deberán cumplir requisitos conforme el Artículo 27 Puedes consultar el Artículo 27 dando click en el siguiente enlace:

https://www2.chubb.com/mx-es/_assets/documents/codigo-fiscal-de-la-federacion.pdf

Devolución Automática de saldo a favor solo aplica para las PERSONAS FÍSICAS