Nuevo Régimen fiscal a plataformas digitales.


25 de Mayo 2020

El Congreso de la Unión aprobó el pasado 31 de octubre 2019, la reforma fiscal para el año 2020, uno de los temas a considerar es la incorporación de las plataformas digitales para la prestación de servicios, venta de bienes y arrendamiento, con lo cual se busca ampliar la recaudación de los impuestos ISR e IVA.

A partir del 1 de junio de 2020

Si obtienes ingresos a través de una plataforma digital, ya sea por la prestación de servicios, venta de bienes o alquiler de inmuebles, se efectuará una retención del ISR sobre tus ingresos mensuales que obtengas por el uso de la plataforma, sin considerar el IVA que cause tu servicio o venta, y si realizas dichas actividades, tendrás que cumplir algunas las obligaciones.

En este es un nuevo régimen fiscal Existen 4 principales grupos de plataformas digitales:

  • Descarga de contenido
  • Enajenación de bienes y prestación de servicios
  • Trasporte terrestre de pasajeros y bienes
  • Hospedajes

En estos cuatro principales grupos, debe estar en el supuesto:

  • Revisan ingresos provenientes de la venta de bienes o presten servicios utilizando las plataformas digitales o similares.
  • Personas físicas o morales, residentes en México o en el extranjero, que sean intermediarios o pongan a disposición una plataforma digital, para que a través de la misma se vendan bienes, se alquilen o se de una prestación de servicios a terceros
  • Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, que proporcionen los servicios antes señalados, o que sean intermediarios.

Lineamientos:

  • Expedir comprobantes fiscales digitales por los ingresos.
  • Presentar el aviso para considerar las retenciones del ISR como definitivas
  • Proporcionar al prestador de servicios digitales datos como nombre, RFC, CURP, domicilio fiscal y CLABE bancaria, si no lo haces se podrá efectuar una retención del 20% sobre tus ingresos mensuales.
  • Solicitar el comprobante fiscal por los ingresos y retenciones de tu proveedor.

Para empresa mexicana o extrajeras.

Deberán cumplir con lo siguiente:

  • Contar con RFC
  • Proporcionar comprobantes fiscales por el servicio prestado.
  • Deberá pagar el ISR e IVA mensualmente.
  • Enterar al SAT sobre el número de operaciones y el registro actualizado de sus clientes.
  • Calcular, retener y enterar mensualmente el IVA correspondiente a las importaciones, en su caso.
  • Cuando lo solicite el cliente, proporcionar vía electrónica un comprobante de pago con el IVA desglosado.
  • Contar con Domicilio Fiscal, y Representante Legal en caso de ser persona moral.
  • Publicar en su página de internet, aplicación, plataforma o similar, el precio de oferta de los bienes o servicios a prestar por el intermediario, señalando por separado el IVA correspondiente.
  • Cuando cobre el precio y el IVA por cuenta de quien vende, presta servicios o arrienda bienes, deberá retener el 50% del IVA cobrado.

En caso de que la persona física no proporcione sus datos fiscales, la retención será del 100% del IVA; dicho impuesto retenido deberá ser pagado por el intermediario al SAT

Deberá proporcionar a quienes les efectúe la retención, un CFDI por internet de retenciones e información de pagos.

Deberá proporcionar al SAT, información de sus clientes

  • Nombre completo o razón social
  • RFC, CURP
  • Domicilio fiscal
  • Cuenta CLABE y banco en que recibe los depósitos

En caso de no cumplir con estas obligaciones se cancelarán los servicios prestados hasta que se ponga al corriente con sus obligaciones

Si cuentas con una plataforma digital o eres un intermediario, o que vendas productos, prestes servicios o des en arrendamiento bienes, y quieres conocer más a fondo tus obligaciones fiscales.

Acércate a los expertos, podemos asesorarte.