Nuevo Régimen fiscal a plataformas digitales.


25 de Mayo 2020

El Congreso de la Unión aprobó el pasado 31 de octubre 2019, la reforma fiscal para el año 2020, uno de los temas a considerar es la incorporación de las plataformas digitales para la prestación de servicios, venta de bienes y arrendamiento, con lo cual se busca ampliar la recaudación de los impuestos ISR e IVA.

A partir del 1 de junio de 2020

Si obtienes ingresos a través de una plataforma digital, ya sea por la prestación de servicios, venta de bienes o alquiler de inmuebles, se efectuará una retención del ISR sobre tus ingresos mensuales que obtengas por el uso de la plataforma, sin considerar el IVA que cause tu servicio o venta, y si realizas dichas actividades, tendrás que cumplir algunas las obligaciones.

En este es un nuevo régimen fiscal Existen 4 principales grupos de plataformas digitales:

  • Descarga de contenido
  • Enajenación de bienes y prestación de servicios
  • Trasporte terrestre de pasajeros y bienes
  • Hospedajes

En estos cuatro principales grupos, debe estar en el supuesto:

  • Revisan ingresos provenientes de la venta de bienes o presten servicios utilizando las plataformas digitales o similares.
  • Personas físicas o morales, residentes en México o en el extranjero, que sean intermediarios o pongan a disposición una plataforma digital, para que a través de la misma se vendan bienes, se alquilen o se de una prestación de servicios a terceros
  • Residentes en el extranjero sin establecimiento permanente en México, que proporcionen los servicios antes señalados, o que sean intermediarios.

Lineamientos:

  • Expedir comprobantes fiscales digitales por los ingresos.
  • Presentar el aviso para considerar las retenciones del ISR como definitivas
  • Proporcionar al prestador de servicios digitales datos como nombre, RFC, CURP, domicilio fiscal y CLABE bancaria, si no lo haces se podrá efectuar una retención del 20% sobre tus ingresos mensuales.
  • Solicitar el comprobante fiscal por los ingresos y retenciones de tu proveedor.

Para empresa mexicana o extrajeras.

Deberán cumplir con lo siguiente:

  • Contar con RFC
  • Proporcionar comprobantes fiscales por el servicio prestado.
  • Deberá pagar el ISR e IVA mensualmente.
  • Enterar al SAT sobre el número de operaciones y el registro actualizado de sus clientes.
  • Calcular, retener y enterar mensualmente el IVA correspondiente a las importaciones, en su caso.
  • Cuando lo solicite el cliente, proporcionar vía electrónica un comprobante de pago con el IVA desglosado.
  • Contar con Domicilio Fiscal, y Representante Legal en caso de ser persona moral.
  • Publicar en su página de internet, aplicación, plataforma o similar, el precio de oferta de los bienes o servicios a prestar por el intermediario, señalando por separado el IVA correspondiente.
  • Cuando cobre el precio y el IVA por cuenta de quien vende, presta servicios o arrienda bienes, deberá retener el 50% del IVA cobrado.

En caso de que la persona física no proporcione sus datos fiscales, la retención será del 100% del IVA; dicho impuesto retenido deberá ser pagado por el intermediario al SAT

Deberá proporcionar a quienes les efectúe la retención, un CFDI por internet de retenciones e información de pagos.

Deberá proporcionar al SAT, información de sus clientes

  • Nombre completo o razón social
  • RFC, CURP
  • Domicilio fiscal
  • Cuenta CLABE y banco en que recibe los depósitos

En caso de no cumplir con estas obligaciones se cancelarán los servicios prestados hasta que se ponga al corriente con sus obligaciones