Multas y sanciones relativas a la contabilidad electrónica 2017


02 de Agosto de 2017

La contabilidad electrónica es el registro de documentos y asientos contables en medios electrónicos y a su vez existe la obligación del envío de información por medio de archivos en formato XML a través del Buzón Tributario, en el apartado Contabilidad electrónica.

¿Qué información integra la contabilidad electrónica?

1. Catálogo de cuentas:
Se envía una sola vez y cada vez que sea modificado.

2. Balanza de comprobación:
Se envía de forma mensual en el segundo mes siguiente al que corresponda la información.

Ejemplo:

Contabilidad de Enero, se envía dentro de los primeros 5 días hábiles de Marzo

Contabilidad de Febrero, se envía dentro de los primeros 5 días hábiles de Abril

3. Información de pólizas y auxiliares:
Sólo cuando la autoridad necesite verificar información contable o la procedencia de devoluciones y compensaciones.

Para dar cumplimiento formal al ingreso mensual de información contable, únicamente se enviará la balanza de comprobación y el catálogo de cuentas con el código agrupador del SAT que permita su interpretación.

Adicionalmente, los contribuyentes deben tener la posibilidad de generar información electrónica de sus pólizas contables y auxiliares para entregarla al SAT, sólo cuando:

  • El SAT ejerza facultades de comprobación directamente al contribuyente o a terceros relacionados (compulsas)
  • El contribuyente solicite una devolución o realice una compensación.

Importante:

Los contribuyentes del Régimen de Arrendamiento, Servicios Profesionales e Incorporación Fiscal no tendrán obligación del envío de la Contabilidad Electrónica, siempre y cuando registren sus operaciones en la herramienta electrónica “Mis cuentas”.

Sanciones

El no cumplir con las obligaciones fiscales tiene consecuencias que pueden llegar a tener afectaciones graves para los empresarios, algunas de ellas son las multas y sanciones referentes a la contabilidad electrónica, establecidas por la autoridad.

Es por ello que los contribuyentes deben asegurarse del correcto envío de su información contable al SAT para evitar las sanciones establecidas por la autoridad

A continuación te informamos algunas de las principales multas referidas a la contabilidad:

Fracción XXV del artículo 81 y fracción XXV del artículo 82 del CFF
Multa de $31,120 a $54,470

  • Por no integrar la contabilidad para efectos fiscales como lo señala la fracción I del artículo 28 del CFF.
  • En caso de que el contribuyente sea reincidente en este supuesto, las autoridades podrán clausurar el establecimiento del contribuyente por un plazo que va de 3 a 15 días de acuerdo al artículo 75 del mismo CFF.

Fracción XLI del artículo 81 y fracción XXXVIII del artículo 82 del CFF
Multa de $5,000 a $15,000 por:

  • No ingresar la información contable a través de la página del SAT dentro de los plazos establecidas en las reglas de carácter general.
  • Ingresar la información a través de archivos alterados que impidan su lectura.
  • No ingresarla de acuerdo a las reglas de carácter general.
  • No cumplir con los requerimientos de información o documentación formulados por las Autoridades fiscales.

Fracción II del artículo 89 y del artículo 90 del CFF
Multa de $44,610 a $70,110 por:

  • Por colaborar en la alteración o la inscripción de cuentas, asientos o datos falsos en la contabilidad o en los documentos que se expidan.

Para cumplir con todos estos lineamientos, además de los artículos antes mencionados tanto del CFF como su reglamento, también es necesario apegarse a los requisitos que se indiquen.